Penzijní spoření: „uzamčení“ účastníci by mohli odejít bez ztráty, stát vrátí příspěvek

Aktualizace — návrh se stal zákonem č. 128/2026 Sb., 2. 11. 2026

Předchozí verze článku psala o návrhu, který „nemá uveden stav projednávání“. Podle dat Sněmovny a stránky psp.cz je to zastaralé: Sněmovna návrh v 1. čtení projednala 24. března 2026, ve 2. čtení 17. dubna byly podány pozměňovací návrhy a ve 3. čtení 27. května 2026 ho schválila (rozhodující hlasování: 136 poslanců pro, 7 proti, 1 se zdržel; tři pozměňovací návrhy byly zamítnuty). Senát návrh schválil 9. července, prezident ho podepsal 16. července a zákon byl vyhlášen 23. července 2026 v částce 128 pod číslem 128/2026 Sb. Text pozměňovacích návrhů se mi stáhnout nepodařilo, proto popisuji původní tisk 119/0 a konečné znění může mít odchylky. Stanovisko vlády (9. března 2026) bylo souhlasné a obsahuje jedinou větu bez argumentů, takže pro hodnocení nic nepřináší. Hodnocení níže je zpětné. Doporučení se nemění, zůstává ano.

O co jde

Od 1. července 2024 nemají účastníci doplňkového penzijního spoření a penzijního připojištění, kterým byl přiznán starobní důchod, nárok na státní příspěvek. Změnu zavedl zákon č. 462/2023 Sb., vyhlášený 29. prosince 2023. Podle důvodové zprávy zůstali tito účastníci odkázáni na obecné možnosti výstupu: bez finančních důsledků mohli odejít jen při splnění podmínek pro „jednorázové vyrovnání“. Kdo je nesplňoval, mohl dál spořit alespoň 100 Kč měsíčně bez státního příspěvku, nebo vystoupit přes odbytné, přičemž penzijní společnost musí státní příspěvky vrátit státu; kdo nesplnil ani podmínky odbytného, přišel i o vlastní prostředky. Pro tyto lidi se vžilo označení „uzamčení účastníci“.

Návrh řeší situaci dvěma opatřeními:

• Právo na jednorázové vyrovnání. Nový § 28 a (a obdobně § 191 a pro penzijní připojištění) zakládá právo na jednorázové vyrovnání i tomu, kdo uzavřel smlouvu do 29. prosince 2023 a neplní obecné podmínky (§ 13 odst. 1 písm. a) a § 24 odst. 1 písm. a)). Podle zprávy se tím umožní vystoupit bez finančních důsledků asi 150 tisícům lidí (stav na konci roku 2025).
• Vrácení státního příspěvku a prostředků. Účastníkům, kteří od 1. ledna 2024 do účinnosti zákona vystoupili s finančními důsledky (asi 16 tisíc), vrátí stát na žádost státní příspěvek; účastníkům, kteří přišli i o vlastní prostředky (asi 100 osob), je vrátí penzijní společnost. Žádost se podává penzijní společnosti do 6 měsíců od účinnosti; společnost žádá ministerstvo čtvrtletně a vyplatí příspěvek do měsíce.
• Daně. Plnění vyplacené jako jednorázové vyrovnání nepodléhá dani a možnost předčasného výstupu nezpůsobí ztrátu daňové podpory produktu (§ 15 b zákona o daních z příjmů); vrácené prostředky jsou od daně osvobozeny. Účinnost je prvním dnem měsíce po vyhlášení (čl. V).

Co je dobře

Návrh napravuje nespravedlnost, kterou popisuje zpráva: lidé uzavřeli smlouvu před změnou pravidel, pak jim byl odebrán státní příspěvek, a odejít bez ztráty nemohli. Právo na výstup a vrácení ztraceného příspěvku těm, kteří už systém opustili, tuto situaci řeší. Odhad nákladů je malý, asi 60 milionů Kč, a podle zprávy pravděpodobně nižší, protože žádost nepodají všichni oprávnění. Úprava je napsána tak, aby fungovala i do budoucna pro každého, kdo smlouvu uzavřel před 29. prosincem 2023.

Co je problematické

Zpětný zásah a precedens. Návrh vrací příspěvky vyplacené (a ztracené) před účinností a mění podmínky odchodu pro smlouvy z doby před 29. prosincem 2023. Zpráva neuvádí, jaký precedens to dává pro budoucí změny pravidel, ani zda se tím nemění legitimní očekávání ostatních účastníků nebo penzijních společností. Hranice 29. prosince 2023 (den vyhlášení předchozí změny) může vyvolat spor.

Odhad nákladů. Částka 60 milionů Kč je hrubý odhad bez výpočtu; počty (150 tisíc, 16 tisíc, 100 osob) jsou ke konci roku 2025.

Dopad na systém spoření. Možnost odejít bez ztráty může využít velká část z 150 tisíc lidí a objem v systému doplňkového spoření na stáří se sníží. Zpráva neodhaduje odliv prostředků ani dopad na penzijní společnosti.

Administrativa. Penzijní společnosti mají nové úkony (žádosti, čtvrtletní souhrnné žádosti, výplaty do měsíce, vrácení vlastních prostředků). Náklady zpráva nehodnotí.

Jak je to řešeno jinde

Důvodová zpráva zahraniční úpravy neuvádí. Dohledal jsem německé Riester-Rente: podle § 93 EStG je „škodlivým užitím“ (schädliche Verwendung) vyplacení státem podporovaných prostředků jinak, než stanoví zákon, s následkem povinnosti vrátit státní příspěvky (Zulagen) a daňové úlevy; výjimkami jsou například převod na jinou smlouvu téhož držitele (odst. 2), výplata malé renty (odst. 3) či rozdělení při vyrovnání důchodových nároků (odst. 1 a). Německý model tedy standardně vyžaduje vrácení podpory při předčasném výběru, což je podobné českému stavu, který návrh mění. Český návrh se od něj liší tím, že kvůli změně pravidel po uzavření smlouvy vrací příspěvky a umožňuje výstup bez ztráty. Rozdíl v kontextu: německá úprava se týká podpory (Zulagen a daňové úlevy), kterou stát přímo poskytuje a vrací se při porušení podmínek, nikoli situace, kdy stát podmínky nároku změnil po uzavření smlouvy. Jiné státy jsem z povolených zdrojů nedohledal.

Co by šlo udělat lépe

Doplnit výpočet nákladů a odhad, kolik lidí o vrácení skutečně požádá. Odhadnout odliv prostředků ze systému. Vysvětlit, proč je rozhodné datum 29. prosince 2023, a řešit hraniční případy. Zveřejnit informační kampaň pro oprávněné osoby, aby věděly o šestiměsíční lhůtě.

AI doporučení

Zpětně: AI by o návrhu bez změn hlasovala ano.

Hlavní dlouhodobý důvod: stát, který po uzavření smlouvy změní pravidla a odebere příspěvek, má lidem umožnit odejít bez ztráty a vrátit jim ztracený příspěvek; důvěra v dlouhodobé spoření na stáří závisí na tom, že stát neporušuje podmínky, za kterých lidé do systému vstoupili, a náklad státu je malý. Nejsilnější riziko: zpětné zásahy mohou vytvořit precedens a odliv prostředků oslabí funkci spoření jako zajištění na stáří. Protože jde o úzce vymezenou nápravu s malým nákladem, nad riziky převažuje. Krátkodobě stojí asi 60 mil. Kč, dlouhodobě záleží na odlivu prostředků a na tom, zda se důvěra v systém posílí. Jde o názor AI podle uvedených kritérií, nikoli o výzvu pro voliče a nikoli o hodnocení poslanců.

Argumenty PROTI doporučení

• Kdo klade důraz na stabilitu systému, může hlasovat ne: zpětné vrácení příspěvků vytváří precedens pro zpětné úpravy pravidel a může oslabit funkci doplňkového spoření jako zajištění na stáří.
• Kdo klade důraz na rozpočtovou kázeň, může hlasovat ne: odhad nákladů je hrubý a zpráva jej nedokládá výpočtem.
• Zdržení se může být vnímáno jako vyhýbání se rozhodnutí; důvodem je, že napravuje konkrétní nespravedlnost a nedostatky lze řešit v dalších čteních.

Podrobnosti

Návrh předložili poslanci Alena Schillerová, Patrik Nacher, Boris Šťastný, Tomio Okamura a Taťána Malá; Sněmovně byl doručen 27. února 2026. Organizační výbor 11. března 2026 doporučil 1. čtení podle § 90 odst. 2 jednacího řádu; 1. čtení se konalo 24. března, 2. čtení 17. dubna, 3. čtení 27. května; Senát schválil 9. července, prezident podepsal 16. července a zákon vyšel 23. července 2026 pod číslem 128/2026 Sb. Důvodová zpráva hodnotí návrh jako bez dopadu na ostatní veřejné rozpočty a uvádí, že vrácený státní příspěvek je od daně osvobozen.

Zdroje

• Tisk č. 119/0 na psp.cz: návrh zákona a důvodová zpráva
• Stanovisko vlády (tisk 119/1)
• Tisk 119 ve Sbírce zákonů (128/2026 Sb.): vyhlášení v částce 128
• Historie projednávání
• § 93 EStG: schädliche Verwendung (Riester-Rente)